Нужно ли платить налоги с купли-продажи биткоина?

Долгое время биткоин и криптовалюта в России, как и в большинстве других стран, не признавалась официальным платежным средством. То есть, фактически, ее официально не существовало для государства. Для держателей кошельков в этом был весомый плюс: никто не обязывал платить налоги с операций с биткоином и альткоинами. Однако в самом начале 2021 произошел настоящий переломный момент.

Что и почему изменилось

1 января в России вступил в силу новый закон «О цифровых финансовых активах». Ситуация с ним достаточно интересна. С одной стороны, он все еще не приравнял криптовалюту к платежному средству, а отнес ее к категории имущества. Это означает, что использовать ее напрямую для оплаты товаров и услуг все еще нельзя, но участвовать в купле-продаже она может вполне официально. С другой – как и часть «обычного» имущества, коины теперь планируется облагать налогом.

Казалось бы, появился официальный закон о криптовалюте, но вместо того, чтобы внести ясность, его принятие лишь сделало ситуацию с уплатой налогов еще более запутанной, поскольку конкретно о налоговом режиме в нем не говорится. Эту проблему планирует решить так называемый «Проект Минфина» – отдельный законопроектом, сконцентрированным конкретно на налогообложении криптовалют. Он, к слову, уже принят в первом чтении.

Предлагаемый порядок уплаты

Согласно ему, декларировать нужно не всю имеющуюся сумму в биткоинах или другой криптовалюте, а лишь доход, полученный с ее продажи в минувшем году. На этом моменте стоит остановиться подробнее.

• Уплата налога становится обязательной лишь в том случае, если сумма операций с криптовалютой за минувший год больше 600 000 рублей.
• Соответствующая декларация подается в налоговый орган по месту регистрации плательщика ежегодно до 30 апреля (соответственно, впервые ее предстоит подать в 2022). Это можно сделать посетив ФНС лично, отправив бумагу по почте или просто заполнить форму 3-НДФЛ в ЛК на сайте.
• Сумма в декларации рассчитывается следующим образом: из дохода от продажи криптовалюты за прошлый год вычитаются расходы на покупку монет. Полученное число умножается на налоговую ставку – 13%. При доходе более 5 млн. рублей применяется повышенная ставка – 15%.
• Уплатить налог нужно до 15 июля.

Если же в течение года криптовалюта приобреталась и просто держалась на счете, то есть операций по ее продаже не было, никаких налогов платить не требуется. Документально подтверждать факт простого владения криптовалютой также пока не нужно.

Что будет, если не платить налог?

Основная санкция за несоблюдение законодательства – штраф.

• Если не предоставить налоговую декларацию вовремя, сумма штрафа составит 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц со дня, установленного для ее предоставления. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы и быть меньшей 1000 рублей.
• За просрочку предоставления информации предусмотрен штраф в 50 000 рублей.
• Если не предоставлять информацию 2 года подряд, штрафы увеличиваются, а также появляется уголовная ответственность.

Облагается ли налогом майнинг биткоина?

Этот момент – самый «туманный» в законодательстве, поскольку само понятие «майнинг» отсутствует в уже принятом законе о ЦФА. В законопроекте от Минфина также конкретной информации по данному вопросу пока нет – предполагается, что рассматривать его будут уже после того, как будет введено официальное налогообложение оборота криптовалюты.

Предположительно, майнинг будет расцениваться в качестве предпринимательской деятельности. Соответственно, вознаграждение с него будет облагаться налогом по ставкам 13% для физических и 20% для юридических лиц. При этом вопрос отслеживания подобного дохода все еще остается открытым.

Как обстоят дела с налогами в других странах?

Если ответить кратко и по существу: все очень сложно. Единой практики налогообложения биткоина и других криптовалют в мире пока не существует. По этой причине те государства, которые, как и Россия, стремятся узаконить ее оборот, пытаются разработать соответствующие законы своими силами. Однако и они делают это весьма неспешно. 

Вероятно, прорыв в этом направлении будет лишь после того, как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) представит окончательный вариант стандартизированной отчетности для работы с криптовалютой. Работы над этим вопросом уже активно ведутся. Об этом, например, можно судить по опубликованному в конце 2020 года объемному документу о проблемах налогообложения криптовалюты. Однако ни сроков, ни то, будут ли наработки ОЭСР вообще учтены в конкретных странах, пока не известно.